Как правильно закрыть ИП

Индивидуальный предприниматель может столкнуться с необходимостью закрытия своего бизнеса по разным причинам. Это может быть личное решение, исполнение судебного постановления или банкротство. В последние годы многие ИП переходят в статус самозанятых, чтобы платить меньше налогов. Это можно сделать, если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Процесс закрытия ИП требует внимательного подхода и выполнения определенных этапов. В статье мы рассмотрим типичные ошибки при закрытии ИП, а также процесс закрытия ИП при наличии сотрудников и без них.

Типичные ошибки при закрытии ИП

При закрытии ИП важно избегать типичных ошибок, которые могут привести к негативным последствиям. Некорректное завершение деятельности может привести к задолженностям и проблемам с налоговой службой. Вот типичные ошибки предпринимателей:

Нерешенные налоговые проблемы. Многие, решив ликвидировать ИП до завершения отчетного периода, начисто забывают о необходимости отчитаться перед фискальными органами. Важно помнить, что по закону в течение 15 дней после ликвидации ИП на предпринимателе лежит обязанность по закрытию всех налоговых обязательств.

Игнорирование снятия с учета контрольно-кассового аппарата. Кассовый аппарат необходимо снять с учета перед тем, как предприниматель направит заявление о ликвидации ИП.

Небрежное отношение к документам. Документацию, связанную с бухгалтерией и налогами, следует хранить 5 лет после ликвидации ИП. Это прописано в налоговом законодательстве (ст. 23 НК РФ). Это подстраховка на случай спорных моментов и возможных претензий от надзорных органов. Все бумаги, связанные с кадровыми вопросами ИП, в том числе приказы о приеме сотрудников на работу, их увольнении, документы по начислению зарплат, нужно хранить еще дольше.

Процесс закрытия ИП без сотрудников

Если сотрудников нет, процесс закрытия ИП может быть более простым, чем при их наличии. Однако необходимо правильно соблюсти все требования законодательства, связанные с ликвидацией ИП.

Нужно отправить в фискальный орган:

- Заявление о госрегистрации прекращения деятельности в статусе ИП, заполненное по форме No Р26001 (если документ подается удаленно, то подпись следует заверить нотариально);
- Документ, подтверждающий уплату госпошлины. В случае очной подачи документов через отделение налоговой, если подаете в режиме онлайн — оплачивать пошлину нет необходимости.

Заполнить и отправить документы можно онлайн через портал Госуслуг, либо через сайт ФНС. Также можно прийти в отделение инспекции лично. Еще один способ — отправить письмом по почте.

Закрываем ИП с сотрудниками по шагам

Шаг 1. Решите все вопросы с сотрудниками

Поставьте в известность о завершении существования ИП службу занятости за 2 недели до фактической ликвидации. Или за 3 месяца до массовых сокращений сотрудников.

Предупредите работников о предстоящем увольнении. Это нужно сделать не только устно, но и письменно — соответствующее уведомление должен подписать каждый работник. Далее опирайтесь на пункты трудовых договоров сотрудников: о компенсациях и выплатах выходных пособий, а также сроках, за которые вы обязаны предупредить сотрудников о ликвидации ИП.

Шаг 2: Сдайте отчетность

При закрытии ИП с работниками необходимо соблюсти определенные процедуры. Сначала следует представить соответствующие документы в Службу Федеральной Регистрации (СФР) в соответствии с разделами 1.2 и 2 формы Единого Федерального Стандарта-1 (ЕФС-1). Необходимо направить в фискальный орган налоговую декларацию по налогу на доходы физлиц (6-НДФЛ) вместе со справками о доходах, расчетами по страховым взносам (РСВ) и персонифицированными данными. Отчетность должна быть подготовлена до фактической ликвидации ИП, но после завершения всех финансовых расчетов с сотрудниками.

Если вы используете упрощенную систему налогообложения, то обязательно нужно представить налоговую декларацию. Этот шаг необходимо совершить до подачи заявления о закрытии ИП в налоговую службу. В случае, если ваш ИП работал по упрощенной системе налогообложения по патенту на профессиональную деятельность (ПСН), по налогу на профессиональный доход (НПД) или по аграрному упрощенному налогообложению (АУСН), то подача налоговой декларации не требуется.

Предприниматели, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО), должны подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП, а также декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Шаг 3: Решите вопросы по налогам и взносам

Перед тем как завершить деятельность ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН), необходимо уплатить налог. Также важно внести фиксированные страховые взносы до завершения ликвидации ИП. Это позволит уменьшить сумму единого налога по УСН, согласно Письму Минфина РФ от 27.10.2021 No 03-11-11/86919. Если же страховые взносы будут уплачены после закрытия предпринимательской деятельности, их не учтут при уменьшении налога по УСН.

Согласно статье 44 Налогового кодекса РФ, даже если ИП прекратил деятельность, налоги, сборы и страховые взносы все равно нужно уплатить, если они еще не уплачены. Даже после снятия с учета как индивидуального предпринимателя налогоплательщик остается ответственным за налоговую задолженность. Возможно закрыть ИП в случае наличия налоговых долгов, однако все задолженности будут оставаться за предпринимателем.

Оплачивать налоги, штрафы и другие обязательные платежи удобно с помощью цифровой экосистемы Газпромбанка. Система «ГПБ Бизнес-онлайн» доступна круглосуточно и без выходных.

Страховые взносы за сотрудников необходимо уплатить не позднее 15 дней после подачи расчета по взносам. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев для работников нужно перечислить в течение 15 дней после представления в Службу Федеральной Регистрации (СФР) данных о начисленных взносах.

Шаг 4: Снимите контрольно-кассовую технику (ККТ) с учета

Этот процесс происходит односторонне и без необходимости заявления в налоговую, если:

- В Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) добавлена запись о ликвидации ИП;
- Закончилось действие ключа фискального признака в фискальном накопителе.

Если бывший ИП хочет передать ККТ кому-то для продажи, то запрос о снятии ККТ с учета необходимо подать в фискальный орган не позднее 1 рабочего дня после передачи ККТ новому владельцу.

Шаг 5: Закройте все долги и вопросы с подрядчиками

Этот шаг включает выплату собственных долгов перед контрагентами, а также взыскание задолженностей с них.

Все вопросы взаимоотношений с подрядчиками регулируются договорами. Например, по аренде помещений, на обслуживание разного рода техники, поставки товаров и другими. Юристы советуют расторгнуть все договоры, которые ИП не желает передавать вместе с закрытием бизнеса. Это позволит четко завершить отношения с контрагентами и избежать недоразумений в будущем.

Шаг 6: Ликвидируйте печать, если она есть

После ликвидации ИП необходимо оформить акт о ликвидации печати: его должны подписать члены комиссии (она может состоять из родственников или знакомых), и именно этот документ будет подтверждать процесс уничтожения печати.

Шаг 7: Составьте заявление в ФНС

Нужно обязательно сообщить налоговой о решении закрыть ИП путем подачи заявления в территориальный орган ФНС. Для этого нужны следующие документы:

- Заполненная форма No Р26001 — заявление о госрегистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП. Эту форму можно скачать на сайте ФНС и заполнить;
- Квитанция, подтверждающая, что госпошлина уплачена. Ее можно получить на сайте ФНС. Цена вопроса — 160 рублей. Если заявление подается онлайн или в МФЦ, то платить не нужно.

Шаг 8: Закройте банковский расчетный счет

Это поможет избежать возможных проблем с налоговой или финансовой организацией, открывшей счет.

В каких случаях необходима помощь юриста при ликвидации ИП

В некоторых случаях рекомендуется обратиться за помощью к юристу, особенно если у предпринимателя был высокий оборот. Это поможет избежать возможных проблем с фискальными органами и уволенными сотрудниками.

Возможность повторного открытия ИП

После закрытия ИП возможно повторное открытие бизнеса, если появится такая потребность. Необходимо учитывать все законодательные требования и процедуры при регистрации нового ИП.

Закрытие ИП — это ответственный шаг, который требует внимательного подхода и соблюдения всех законодательных норм. Следуя правильной последовательности действий и учитывая все необходимые аспекты, вы сможете закрыть ИП без лишних проблем и задолженностей.

Источники:

https://SBIS.ru/articles/accounting/kak_zakryt_ip

https://kontur.ru/articles/1996

https://kdelu.vtb.ru/articles/likvidacziya-ip-poshagovaya-instrukcziya/

https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/zakryt-ip/

https://www.raiffeisen.ru/wiki/kak-zakryt-ip/