Какие налоги платят ИП в 2024 году: перечень и сроки уплаты

Единый налоговый счет, подача уведомления, сроки уплаты и списания средств — рассказываем, как индивидуальным предпринимателям правильно платить и уменьшать налоги в 2024 году.

Основное о порядке уплаты налогов ИП в 2024 году

Все налоги — на один счет

В 2024 году индивидуальные предприниматели (ИП) перечисляют на единый налоговый счет (ЕНС) все налоговые платежи. Это страховые взносы, налог на доходы, имущество, акцизы и другие. Указывать код бюджетной классификации (КБК) по типам обязательств не надо.

Пополнить ЕНС можно:

1. На всю сумму сразу в конце отчетного периода.
2. Авансом в счет будущих обязательств.

Внести деньги можно с карты, через Систему быстрых платежей (СБП), с расчетного счета, а также используя сервис «Уплата налогов и пошлин».

С ЕНС также списываются транспортный, земельный, имущественный и другие налоги физлица. Следите за остатком на счете, чтобы избежать недоимки по ИП. Например, страховые взносы списываются 31 декабря, а транспортный налог — 1 декабря. Если вы заплатили страховые взносы заранее в ноябре, а транспортный — забыли, он будет списан 1 числа в полном объеме, а по страховым образуется недоимка.

Подайте уведомление об исчисленных суммах

Некоторые налоги платят частями в течение года, но федеральная налоговая служба (ФНС) разносит их только тогда, когда вы сдадите декларацию. Например, налог на доход на УСН платится поквартально, а декларация подается раз в год. Чтобы налоговики смогли учесть ваш платеж именно как налог по УСН, надо подать уведомление об исчисленных суммах каждый раз, когда вы платите этот налог. Исключение — налоги за IV квартал, они разносятся на основании годовой декларации.

Уведомление подается электронно с использованием ключа электронно-цифровой подписи (ЭЦП) в личном кабинете на сайте налоговой или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Если у вас меньше 100 работников, уведомление можно подать лично на бумаге. Если его не предоставить, налог не будет учтен, начнет начисляться пеня, сумма будет висеть в переплате.

В какие сроки налоговая списывает средства

Налоговая списывает деньги со счета налогоплательщика строго в дату платежа. Переплата на ЕНС, уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов, а также принятая налоговым органом декларация не являются основанием для досрочного списания. То есть если вы подали уведомление по УСН 20 числа, а деньги перечислили еще 15, налоговая все равно спишет их 28, когда наступит срок. Деньги списываются в порядке наступления срока уплаты налога. Сначала списываются задолженности (недоимка) при их наличии, затем сумма налога за период, в последнюю очередь — пени и штрафы.

УСН и ПСН теперь можно уменьшить без предоплаты

Налог на доходы на УСН и стоимость патента разрешается уменьшить на страховые взносы — ИП платит их за себя и за сотрудников в счет будущей пенсии, а также на обязательное медицинское страхование (ОМС). Раньше для такого уменьшения было необходимо, чтобы деньги в размере суммы этого уменьшения уже были перечислены в бюджет. Сейчас этого не требуется. Достаточно заплатить страховые взносы до 31 декабря, и вы сможете зачесть их в счет уплаты УСН или патента в годовой декларации.

Категории налогов, которые платят ИП в 2024 году

ИП может платить разные виды налогов в зависимости от выбранной системы налогообложения.

НДФЛ за себя и за сотрудников

Весь доход предпринимателя, который работает на общей системе, считается доходом физлица и облагается по ставке 13% (или 15%, если зарабатывает более 5 млн рублей в год). Также ИП платит налог за наемных работников, учитывая это при расчете их зарплаты.

НДФЛ за себя ИП платит раз в квартал до 25 числа месяца, который идет за периодом отчета. Так, за первый квартал ИП платит до 25 апреля. НДФЛ за ИП за 2024 год надо будет заплатить до 30 апреля 2025 года.

Срок уплаты ИП НДФЛ за сотрудников:

• До 28-го числа текущего месяца для выплат, произведенных с 1-го по 22-е число этого же месяца
• До 3-го числа следующего месяца, если выплаты произведены с 23-го числа и до конца месяца
• Последний платеж за год вносят до 31 декабря, даже если зарплату платили после 23 числа

Страховые взносы за себя и наемных работников

Страховые взносы за себя платят все ИП, даже если они не вели бизнес и не получали доход. В 2024 году «платеж за себя» составляет 49 500 рублей. Срок уплаты — последний день календарного года. Право не платить есть у самозанятых и ИП на новом режиме — автоматизированной упрощенке, о нем чуть позже.

Если доход ИП за 2024 год составит более 300 000 рублей, необходимо уплатить еще 1% страховых взносов от суммы превышения, но не более чем 277 571 рублей за 2024 год. Срок уплаты — 01 июля 2025 года.

За сотрудников ИП платит:

• Взносы в ФНС на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (оплату больничных листов) — 30 % от начисленной зарплаты, срок уплаты — до 28 числа нового месяца, который идет за отчетным
• В СФР на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от рода деятельности, срок уплаты — 15 числа месяца, следующего за отчетным

Имущественный налог

Уплачивается предпринимателем в случае, если собственная недвижимость ИП используется для ведения коммерческой деятельности или входит в список объектов, база по которым исчисляется как кадастровая стоимость.

Налог на имущество платится:

• Раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
• Годовой налог необходимо будет уплатить до конца февраля 2025 года

Налог по ставке применяемого режима

Индивидуальные предприниматели выбирают налоговые режимы с учетом характера деятельности, оптимизации расходов на бизнес, а также доступности спецрежимов. Ставка налога может быть нулевой, а отчетность — отсутствовать. Расскажем детально, какие налоги платят ИП в 2024 году в зависимости от применяемого режима.

Налоги ИП на разных налоговых режимах

Упрощенная система налогообложения — УСН

Так называемая «упрощенка» включает два подрежима — «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае налог уплачивается по ставке 6% и взимается с суммы всех доходов ИП. Во втором случае налогооблагаемая база уменьшается за счет расходов ИП на ведение бизнеса, налог взимается по ставке 15%, но не менее 1% от общегодового дохода.

Ставки повышаются до 8% и 20% соответственно, если у ИП более 100, но менее 130 сотрудников, а годовой доход составляет от 188,5 до 251,4 млн рублей в год. Ставка повышается при достижении любого из значений. При превышении этих лимитов ИП должен перейти на общую систему налогообложения.

• УСН уплачивается раз в квартал
Срок уплаты — до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом Налог за год по итогам 2024 уплачивается до 25 апреля 2025 года

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН

Новая экспериментальная программа автоматизированной «упрощенки» без предоставления деклараций и обязательства уплаты фиксированных сборов. Запущена в тестовом режиме в Москве, Московской области, Калужской области и республике Татарстан.

Перейти на АУСН могут ИП с годовым доходом до 60 млн рублей и численностью сотрудников до 6 человек.

• Налог уплачивается ежемесячно. Расчет выполняет налоговая, уведомление поступает в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в приложении подключенного банка
• Срок уплаты — до 25 числа месяца, следующего за отчетным

Общий режим налогообложения (ОРН)

Выбор предпринимателей с большими оборотами (более 200 млн рублей) и тех, кто работает с контрагентами с выделением НДС (импортеры, производители, поставщики по тендерным контрактам и др.)

• ИП на ОРН платит НДФЛ и НДС
• НДФЛ 13% (15%) — раз в квартал до 28 числа месяца, следующего за отчетным. За год — до 15 июля следующего календарного года
• НДС 20% платят аналогично, только эту сумму можно разделить на три равные доли и платить частями, а не единоразово. НДС за год необходимо уплатить до 25 апреля следующего календарного года

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

Режим для сельхозпроизводителей, более 70% выручки которых составляет доход от первичного производства сельхозпродукции. ИП на ЕСХН платит налог на доход 6% и НДС. Для ИП с годовым доходом менее 60 млн рублей возможно освобождение от уплаты НДС — достаточно подать заявление.

ЕСХН уплачивается по полугодиям.

• Срок уплаты — до 28 июля текущего года и до 28 марта года, следующего за отчетным
• Если ИП на ЕСХН платит НДС, налоги платятся ежеквартально по единому графику (до 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом, годовой — до 25 апреля следующего календарного года)

Патентная система налогообложения — ПСН

ИП «на патенте» можно открыть, только если численность сотрудников не превышает 15 человек, а доход — 60 млн рублей в год. Получить патент можно почти на все, кроме торговли подакцизной и марочной продукцией, продажи медикаментов или ювелирных украшений.

Патент оформляется на срок от 1 до 12 месяцев только в пределах текущего календарного года.

• Налог при патенте на срок до 6 месяцев уплачивается единоразово в любой день в течение срока действия патента
• Налог при патенте от 6 до 12 месяцев можно оплатить частями: 1/3 в течение первых 90 дней действия патента, остаток — до конца срока действия

Налог на профессиональный доход — НПД

Режим самозанятости, доступный для ИП без работников с доходом до 2,4 млн рублей в год. Применяется для согласованного перечня видов деятельности, освобождает от сдачи отчетности и уплаты фиксированных сборов.

• Ставка налога — 4% для доходов, полученных от продажи товаров или услуг физлицам. 6% — для поступлений от юридических лиц и ИП
• Налог уплачивается ежемесячно. Уведомление от налоговой приходит в ЛК «Мой налог» и ЛК подключенного банка
• Срок уплаты — до 28 числа месяца, следующего за отчетным

Не пропустить сроки уплаты налогов и обязательных платежей ИП помогает ФНС: уведомления о предстоящих задачах отображаются в налоговом календаре в ЛК.