Упрощенная система налогообложения: для кого она и как перейти

Небольшие компании и индивидуальные предприниматели имеют право воспользоваться упрощенным налогообложением, если соответствуют определенным критериям. Рассказываем, каковы требования, в чем плюсы и минусы упрощенки, и как оформить себе упрощенный режим.

Упрощенная система налогообложения — что это

УСН — это упрощенный режим, особая система начисления и уплаты налогов для небольших компаний и индивидуальных предпринимателей. Она позволяет не платить НДС, налог с прибыли и на имущество, а также требует минимум отчетности.

Разновидности УСН

Режим очень гибкий и дает возможность выбрать из двух вариантов системы.

Вариант 1 — налогом облагается весь доход. Базовая ставка — 6%. Этот подрежим называется УСН «Доходы».

Вариант 2 — налоговой базой будет сумма, получившаяся при вычете расходов из полученного дохода. Базовая ставка — 15%. Этот подрежим называется УСН «Доходы минус расходы».

Регионы могут снижать ставки. Актуальные можно проверить на сайте Налоговой службы.

Клиентам ИП на УСН 6%, на ПСН (так называемая патентная система) и НПД (налог на профессиональный доход) не нужно подтверждать расходы. Они платят налог без учета затрат и не ведут бухгалтерский учет. Деньги на расчетном счете — личные, и они вправе пользоваться корпоративной картой как личной и быстрее копить баллы в программе лояльности от Газпромбанка.

Если клиент ООО или ИП на УСН 15%, то корпоративной картой можно оптимизировать оплату бизнес-расходов.

Условия для перехода на УСН

Есть три условия, чтобы оформить упрощенную систему налогообложения: штат — до 130 человек, доход — до 200 млн рублей, остаточная стоимость предприятия — до 150 млн рублей.

Отказать могут, если четверть бизнеса принадлежит сторонней компании; у бизнеса есть филиалы или на род его деятельности не распространяется упрощенное налогообложение. Например, банковской, страховой, инвестиционной. Список видов деятельности, по которым не доступен УСН, зафиксирован в статье 346.12 НК РФ.

Как перейти на упрощенный режим

Если вновь зарегистрированная компания выбрала УСН и она отвечает требованиям законодательства, она уведомляет Налоговую службу о своем намерении. Образец заявления можно загрузить с сайта службы. Вместе с ним можно сразу предоставить документы на регистрацию или отправить их в налоговую в течение 30 дней с момента, когда компанию или ИП поставили на учет.

Уже работающие компании и ИП имеют возможность использовать упрощенный режим только в следующем году. Нужно уведомить Налоговую службу до 31 декабря. В 2024 году это выходной, поэтому финальная дата — 9 января 2025 года.

Как посчитать налог на УСН

Нужно перемножить налоговую базу и налоговую ставку. Причем, в двух случаях ставка будет повышенной: если в компании работает от 100 до 130 сотрудников или доходы укладываются в «вилку» от 150 до 200 млн рублей. Те, кто перешел на налогообложение с дохода (подрежим Доход), платят 8%, те, кому налог начисляется на разницу между доходом и расходами (подрежим Доходы минус расходы) — 20%.

Какие налоги можно не платить на УСН

Применение УСН освобождает ИП от уплаты НДФЛ за себя, а организации других форм не платят налог на прибыль. Также ни ИП, ни организации не уплачивают налог на имущество и НДС, хотя есть несколько исключений. Например, налог обязателен при импорте товаров.

Какие страховые взносы обязательны на упрощенной системе

Компании, выбравшие упрощенное налогообложение, обязательно платят взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование своих работников. ИП делает отчисления и за себя, и за каждого трудоустроенного у него человека. Порядок уплаты взносов зафиксирован в ст. 430 НК РФ.

Какая отчетность потребуется на УСН

Компании, перешедшие на УСН, сдают бухгалтерскую, налоговую отчетность, а также готовят отчеты в Социальный Фонд России (СФР). Индивидуальные предприниматели — только в Налоговую и в Социальный Фонд.

Порядок уплаты налога на упрощенной системе налогообложения

Налоги и другие сборы уплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС). Это не касается случаев выплат по причине травматизма — они идут в СФР. Списания платежей происходят каждое 28-е число месяца. Налог на УСН рассчитывается за календарный год.

Преимущества и недостатки УСН

С УСН проще платить налоги, и предусмотрено не так много отчетности. Упрощенный режим также освобождает от уплаты налога на прибыль, имущество, от НДС. Среди минусов: есть требования с ограничениями по доходу, штату, невозможно создать филиал, а также сотрудничать с компаниями, которые всегда работают с НДС.

С какими налоговыми режимам можно совмещать УСН

ИП может вести часть бизнеса на упрощенном режиме, а часть — на патенте. Для использования патента есть свои ограничения по штату сотрудников, торговых площадей, автопарка и прочие условия.

Источники:

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/TAXES/usn/

https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/usn/

https://kontur.ru/elba/spravka/5-chto_takoe_usn

http://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/usn-kak-uprostit-biznes-zhizn-predpriyatiya/