Налог на вклады в 2024 году: что нужно знать

Процент, начисленный на сумму денег, размещенных на банковском вкладе физических лиц, считается доходом. Соответственно, с суммы полученных процентов нужно заплатить налог. Но не во всех случаях, а только когда доход со вклада больше установленного лимита. Разбираемся, на какие суммы распространяется налог, какой размер налога, все ли вклады им облагаются и в какие сроки он должен быть уплачен.

Как работает налог на доход по вкладам и когда он появился

Налог на доход по вкладам — это налог, начисляемый Федеральной налоговой службой на прибыль от всех имеющихся вкладов, накопительных и карточных счетов, ценных бумаг и любых других банковских продуктов, по которым физлицу банк выплатил проценты. Сам налог появился еще в 2021 году.

Если физическое лицо получает доход со средств, помещенных не в один банк, а в несколько, налогом будет облагаться их общая сумма. Например, если в 2023 году вы получали проценты по вкладу «В Плюсе» от Газпромбанка, а также проценты на остаток по дебетовой карте от другого банка, для расчета налога нужно будет сложить доходы от этих двух продуктов.

С 2022 по 2023 год включительно действовала временная льгота, и физлицам не нужно было уплачивать налог на доход по вкладам. В 2024 году ее действие прекратилось. Теперь налог нужно будет заплатить в 2024 году за доходы, полученные в 2023 году.

Как рассчитать лимит, который не облагается налогом

Налог необходимо заплатить, если вы заработали на сберегательных продуктах за 2023 год больше 150 000 ₽. Это необлагаемый налогом лимит. Рассчитывается он как произведение 1 млн ₽ и наибольшей ключевой ставки ЦБ, которая действовала с 01.11.2022 по 01.12.2023. За этот период она не превышала 15%, значит ее и берем для расчета.

1 000 000×15% = 150 000 ₽

Налогом с доходов по вкладам должны облагаться как резиденты, так и нерезиденты РФ.

В каких случаях налог на доход от вклада не нужно платить

Налог не нужно платить в том случае, если на всех своих сберегательных продуктах за год вы заработали меньше 150 000 ₽. Иными словами, общая сумма начисленных процентов по всем вкладам и счетам не превысила вышеуказанную сумму. Также налог не распространяется на рублевые вклады, если процент по ним составляет не более 1%, а также на счета эскроу — для сделок с недвижимостью.

Размер налога на доход по вкладам в 2024 году

Размер налога с прибыли от сберегательных продуктов в 2024 году равен 13%. Налог будет рассчитываться не на всю сумму полученных доходов, а только на разницу между прибылью и необлагаемой налогом суммой (установленным лимитом).

Как рассчитать сумму налога на доход со вкладов

Например, в 2023 году вы получили процентный доход по вкладам на сумму 200 000 ₽. Нужно вычесть из них необлагаемую налогом сумму (лимит — 150 000 ₽). Получается 50 000 ₽. Именно на них и начислят налог. Налог будет рассчитываться так:

(200 000 — 150 000) х 13% = 6 500 ₽

Если сумма полученных процентов от сберегательных продуктов меньше необлагаемого лимита, налог платить не нужно. Например, вы поместили 1 млн ₽ на вклад под 13,4% годовых. За год вы получили 134 000 ₽ в качестве процентов по вкладу. Эта сумма налогом не облагается, поскольку она меньше лимита в размере 150 000 ₽.

Как налог начисляется на разные вклады

Налогом облагается доход как на вклад в рублях, так и в валюте. Если вкладчик — пенсионер, он тоже платит налог. Еще налог должны заплатить граждане, получившие вклад по наследству.

Налог на доход валютных вкладов

По валютным вкладам налог начисляется на сумму после конвертации в рубли, исходя из курса, установленного на момент выплаты процентов. Необлагаемой суммы (лимита) в данном случае нет, так что налог придется заплатить вне зависимости от размера прибыли.

Налог на доход от вкладов для пенсионеров

Налог на доход от вкладов для людей пенсионного возраста исчисляется так же, как и для всех остальных физлиц.

Налог на доход, унаследованных вкладов

Когда процентный вклад унаследован, налог с процентного дохода будет платиться только в том случае, если проценты начислены после вступления в наследство.

Сроки и способы уплаты налога с дохода от вкладов в 2024 году

Вкладчики обязаны оплатить налог до 2 декабря 2024 года. ФНС сама произведет расчет и пришлет уведомление. Заплатить налог можно будет через банковское приложение, онлайн-банк или через личный кабинет на сайте ФНС.

Что будет, если не платить налоги на доход от вклада

Если не уплатить налог на процентный доход от сберегательных продуктов, образуется задолженность. На неуплаченную сумму налога начисляются пени, но не более 20% от неуплаченной суммы.

Главное

• Налогом облагаются проценты, начисленные по вкладам физлиц, а не сам вклад
• Суммируются процентные доходы со всех сберегательных продуктов во всех банках
• Налог должен платиться и с рублевого, и с валютного процентного дохода банковских вкладов
• Налогом облагается только процентный доход, превышающий 150 000 ₽ (необлагаемая сумма). Налог начисляют на разницу между доходом и необлагаемой суммой/лимитом
• ФНС сама произведет расчет на налог и пришлет уведомление. Заплатить налог нужно будет до 2 декабря 2024 года