Как коснется инвесторов налоговая реформа 2024 года

1 января 2025 года начнут действовать поправки, внесенные в 2024 году в Налоговый кодекс. Закон коснулся большинства прямых налогов: появился прогрессивный НДФЛ. Изменение коснулось имущественных налогов, налога на прибыль. Законодательство обновилось и в части упрощенной системы налогообложения, введен новый налог — туристический. Многие изменения коснутся тех, кто инвестирует в ценные бумаги, недвижимость и бизнес. Разбираемся, как налоговая реформа повлияет на доходы от инвестиций и какие налоги для инвесторов изменятся.

Прогрессивная шкала НДФЛ: что изменится для инвесторов

Пожалуй, главное изменение, которое внесли в Налоговый кодекс, — прогрессивный НДФЛ на трудовые доходы с 1 января 2025 года. Он будет начисляться по многоуровневой шкале: от 13% до 22%. Чем выше годовой доход, тем выше налоговая ставка. Всего прогрессивный НДФЛ состоит из пяти шкал.

На нетрудовые доходы, в частности, дивиденды, прогрессивный налог не распространяется — закон по-прежнему предусматривает две ставки. Изменилась только максимальная сумма дохода, на которую действует стандартная ставка 13% — с 5 млн ₽ до 2,4 млн ₽. Итого, инвесторы будут платить налог так:

• Дивиденды принесли до 2,4 млн ₽ — ставка 13%
• Дивиденды принесли более 2,4 млн ₽ — ставка 15%

Повышенный налог 15% в данном случае платится не со всей суммы дохода, а только с превышения лимита в 2,4 млн ₽.

Например, доход инвестора от дивидендов за 2024 год составил 4 млн ₽. На 2,4 млн ₽ начисляется налог по ставке 13%, а остальная часть дохода в 1,6 млн ₽ будет облагаться 15% НДФЛ. Итого, нужно будет заплатить 552 000 ₽ налога. Годом ранее с такого же дохода инвестор заплатил бы 520 000 ₽ налога.

Налогообложение доходов от продажи имущества и продажи акций

Если инвесторы решат продать недвижимость или транспорт, Налоговый кодекс устанавливает на этот случай двухступенчатый НДФЛ на доходы с продажи — 13% или 15%. Доходом считается разница между стоимостью, за которую инвестор изначально купил недвижимость, и стоимостью ее продажи. Если продают авто, налог начисляют на всю сумму сделки.

Для недвижимости и транспорта лимиты с 2025 года реформа устанавливает те же, что и в случае с доходом от дивидендов: если с продажи удалось выручить менее 2,4 млн ₽, будет действовать стандартная ставка 13%, а если больше 2,4 млн ₽ — 15%.

Например, если доход от продажи офиса составил 2 млн ₽, на него начислят налог по ставке 13%, так как эта сумма укладывается в лимит 2,4 млн ₽. Если доход составил 6 млн ₽, то на 2,4 млн ₽ начислят 13% налога, а на остальные 3,6 млн ₽ — 15%.

НДФЛ не платят, если недвижимость находилась в собственности более пяти лет.

Реформа предусматривает, что налог на прибыль с продажи ценных бумаг также остается в рамках двухступенчатой шкалы, изменился только лимит: доход до 2,4 млн ₽ облагается налогом по ставке 13%, доход более 2,4 млн ₽ — по ставке 15%. Однако, если инвесторы владеют долями или акциями более пяти лет, а облигациями — более года, НДФЛ можно не платить. Но только до тех пор, пока доход от продажи не превысит 50 млн ₽.

В целом налоги для инвесторов с продажи имущества и акций станут выше за счет снижения пороговой суммы.

Если вы хотите бесплатно открыть брокерский счет, обратитесь к сервису Газпромбанк Инвестиции. В удобном, простом приложении можно не только составить свой инвестиционный портфель, но и воспользоваться готовыми подборками. А еще сервис открывает доступ к обучающим материалам.

Повышение ставок налога на имущество: риски для инвесторов

Система налогообложения устанавливает повышенный налог на недвижимость дороже 300 млн ₽ по кадастру. Произойдет повышение ставки до 2,5% (ранее до 2%) — размер каждый регион устанавливает самостоятельно.

Что касается земельного налога, то изменения коснулись льготной ставки 0,3%, которая действовала на землю, купленную под индивидуальное строительство, подсобное хозяйство или для целей, связанных с предпринимательской деятельностью. Теперь ставка по ним будет до 1,5% от кадастровой стоимости. Какой именно будет ее размер — каждый регион решает самостоятельно. Но она не должна превышать 1,5%. Таким образом, размер налога на землю может вырасти до 5 раз, если регион выберет максимально допустимую ставку, что делает инвестиции в землю чуть менее выгодными, чем раньше.

Если земельный участок стоит дороже 300 млн ₽ по кадастру, ставка также будет до 1,5%. Льготных ставок для дорогостоящих участков не предусмотрено. Это изменение коснется преимущественно крупного бизнеса, так как малый и средний бизнес редко владеет недвижимостью или землей дороже 300 млн ₽.

Изменения в налоге на прибыль для компаний: что должен знать акционер

Закон предусматривает повышение налога на прибыль юридических лиц с 20% до 25%. Из них 8% (ранее 3%) будет направлено в федеральный бюджет, остальное — в региональный. Это распределение долей будет действовать до 2030 года.

Реформа отменила нулевую ставку для IT компаний, аккредитованных Минцифры: теперь они будут платить 5% на прибыль. Эта ставка принята на 2025-2030 годы.

Для региональных инвестиционных проектов действует нулевая ставка на прибыль. Для МТК (малых технических компаний — критерии внесения в список МТК перечислены в № 478-ФЗ от 01.08.2023) налоговые ставки устанавливаются регионами.

Повышение налога на прибыль приведет к уменьшению чистой прибыли и, как следствие, дивидендов. По разным оценкам, уменьшение составит от 5% до 7%, а капитализация снизится на 3-8%. Это не станет серьезным ударом, так как подобные риски обычно заранее закладываются компанией.

Туристический налог: влияние на инвестиции в туризм

Налогообложение изменилось и в сфере туризма. Введен туристический налог, он заменит собой курортный сбор, который сейчас взимается в нескольких регионах и составляет до 100 ₽ за сутки проживания.

Замена курортного сбора на туристический налог приведет к удорожанию стоимости суточного проживания в сегменте дешевых и стандартных номеров. В свою очередь, это может привести к оттоку туристов и снижению рентабельности отеля или гостиницы. А значит, инвесторы будут вкладывать меньше денег в подобный бизнес.

Возможности налоговых вычетов для инвесторов: что нового в 2025 году

Компании-инвесторы, занимающиеся венчурными и прямыми инвестициями в инновационные сферы и проекты в регионах, с 2025 года имеют право на инвестиционный налоговый вычет на прибыль. Им смогут воспользоваться организации, объединившиеся в инвестиционное товарищество. Налоги для инвесторов с вычетом станет платить выгоднее.

Если товарищество прекратит существование в течение пяти лет, придется уплатить полную сумму налога за весь период существования товарищества.

Источники:

https://www.garant.ru/article/1737897/

https://www.moedelo.org/club/nalogovyj-uchet/kak-izmenitsya-nalog-na-imushchestvo-s-2025-goda-primer-raschyota#?utm_source=google.com&utm_medium=organic&utm_campaign=google.com&utm_referrer=google.com

https://e-kontur.ru/blog/16041/nalogovaya-reforma-turisticheskiy-nalog

https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/activities_fts/15091331/