Налоговые вычеты типов А и Б: чем различаются и кому подходят

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) дает инвестору право получить налоговый вычет типа А или Б. При этом воспользоваться можно только одним: если вы выбрали ИИС с вычетом типа А, то изменить его на тип Б не получится, и наоборот. Рассказываем, в чем разница между вычетами и кому какой будет выгоднее брать.

Вычет типа А, или вычет на сумму, которую вы внесли на счет

Как работает

Дает право получить 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС в течение календарного года.

Сколько денег вернут

Зависит от того, сколько вы положили на счет в течение года и какую сумму налога с дохода физического лица (НДФЛ) заплатили за этот же год. По сути, государство возвращает часть НДФЛ, которую вы уплатили.

Максимум по вычету типа А вернут 52 000 ₽. Чтобы им воспользоваться, нужно выполнить два условия:

• Внести на счет любую сумму в течение года. Если хотите получить максимальный вычет, нужно положить 400 000 ₽. 52 000 ₽ — это как раз 13% от 400 000 ₽. Вносить деньги на счет можно как угодно: частями в течение года или разово
• Уплатить налог на доход. Если в этом году у вас не будет налоговых отчислений, вычет получать не с чего

Посмотрим, как это работает, на примерах

Пример 1

Вы открыли ИИС и внесли на него 200 000 ₽. Допустим, за год вы заработали 504 000 ₽ и заплатили НДФЛ с этой суммы — 65 520 ₽. С вычетом типа А сможете вернуть 26 000 ₽. Если бы вы внесли еще 200 000 ₽ на счет, то смогли бы получить максимальный вычет — 52 000 ₽.

Пример 2

Вы внесли на ИИС в начале года 400 000 ₽. С сентября вы стали работать неофициально и перестали платить НДФЛ. Получается, за 8 месяцев заплатили только 42 000 ₽ налога. Сумма взноса на ИИС (400 000 ₽) позволяет вернуть максимальный вычет. Но НДФЛ меньше 52 000 ₽, поэтому налоговая вернет только 42 000 ₽.

Кому подойдет. Всем, кто платит налог с дохода (НДФЛ). Выбирайте тип А, если вы:

• Официально трудоустроены и работодатель удерживает с вашей зарплаты НДФЛ
• Работаете по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Главное, чтобы по нему были отчисления в налоговую
• Ведете индивидуальную предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения. ИП на специальных режимах вычет получить не могут
• Имеете банковские вклады. Налоговая удерживает с вкладчиков 13%, которые можно вернуть с помощью вычета типа А

Важно:

НДФЛ нужно платить ближайшие три года, иначе вычет типа А может оказаться невыгодным. Например, вы открыли ИИС с типом А, первые полгода работали и платили НДФЛ, а потом стали ИП с упрощенной системой налогообложения. Тогда вернуть НДФЛ получится только за тот год, когда вы официально работали.

Чтобы получать вычет, нужно каждый год пополнять счет и не снимать деньги в течение трех лет. Поэтому нужно иметь на руках сумму, которая точно не понадобится в ближайшее время. Не стоит вносить на счет деньги, которые вы отложили на крупную покупку, например машину. Если попадется интересное предложение, вам придется снять средства с ИИС раньше трех лет, и получить вычет уже будет нельзя.

Сколько раз можно получить вычет.

Каждый год, пока открыт счет. Например, вы открыли и пополнили ИИС в 2021 году. В 2022-м можно получить вычет. Пополнили счет уже в 2022 году — имеете право вернуть деньги в 2023-м. Сколько лет держите ИИС, столько раз получаете право на вычет.

Инвестиционные вычеты можно получать вместе с имущественными или социальными. Главное, чтобы хватило НДФЛ, который уплачен за год. Например, работодатель удержал с вас 48 000 ₽ налога. Вы оформили имущественный вычет и вернули себе эти деньги. Значит, получить вычет типа А не получится — сумма уплаченных налогов уже закончилась.

Важно

Налоговая может потребовать вернуть вычет, если вы закроете счет раньше, чем через 3 года после того, как его открыли. Еще придется уплатить пени. По сути, вы можете пользоваться вычетом, но есть риск, что деньги нужно будет вернуть.

Как получить

С 2021 года некоторые банки и брокеры предоставляют налоговой информацию о владельцах ИИС. В этом случае можно получить вычет в упрощенном порядке. Если право на вычет есть, вы увидите об этом сообщение в личном кабинете налогоплательщика. До 20 марта следующего года в кабинете появится предзаполненное заявление, в котором часть информации будет внесена автоматически. Вам останется заполнить пустые строки и отправить заявление на проверку — она займет месяц.

Список банков и брокеров, в которых оформляют вычет в упрощенном порядке, можно посмотреть на сайте налоговой. Если в списке нет вашего банка или брокера, передайте в налоговую:

• декларацию по форме 3-НДФЛ
• справку 2-НДФЛ — ее можно получить в бухгалтерии у себя на работе
• договор об открытии ИИС на сайте брокера в личном кабинете или в приложении, через которое открывали счет
• документы, которые подтверждают, что вы пополняли ИИС (платежные поручения или отчеты брокера, которые можно запросить через личный кабинет)

Отправьте документы через личный кабинет налогоплательщика или отнесите их в налоговую.

Вычет типа Б, или вычет на налог с прибыли, которую вы получите за торговлю бумагами

Как работает

Позволяет не платить налог 13% с дохода, который вы получили на ИИС. Например, вы положили на счет деньги и купили 100 акций по 600 ₽. Через полгода цена одной акции выросла до 700 ₽ — и вы продали все бумаги. Прибыль составила 10 000 ₽. С этой суммы брокер должен удержать налог в 1 300 ₽. Если открыть ИИС с вычетом типа Б, то налог не спишут.

Сколько денег вернут

По факту нисколько — вычет освобождает от налога. Если вы закроете ИИС, то сможете получить всю прибыль, которую заработали. Главное, чтобы счет был открыт минимум три года. Если закрыть его раньше, например через год, налог удержат.

Кому подойдет

Этот вычет не привязан к НДФЛ, а значит, неважно, работаете ли вы официально. Он подойдет, если вы планируете зарабатывать на инвестициях больше 400 000 ₽ в год — тогда вычет типа Б будет выгоднее, чем А.

Сколько раз можно воспользоваться

Один раз, когда будете закрывать счет. Сделать это можно через три года. Если закрыть счет раньше, право на вычет пропадет и придется заплатить 13% с прибыли.

Как получить

1. Через брокера.

Для этого в налоговой нужно взять справку, что вы не оформляли вычет типа А. Чтобы ее получить, напишите заявление в ФНС и приложите договор об открытии ИИС. Справка будет готова через 30 дней — отдайте ее брокеру. Когда будете закрывать счет, налог с вас не удержат.

2. Через налоговую.

Если вы закрыли ИИС и не успели воспользоваться вычетом, брокер удержит с вас налог. Вернуть его можно через ФНС. Понадобятся декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ от брокера, где видно, что с доходов по ИИС удержали налог. Справку нужно запросить у брокера через личный кабинет.

Чтобы понять, какой тип вычета выгоден именно вам, воспользуйтесь калькулятором ИИС на сайте Газпромбанка. Укажите, сколько хотите вносить на счет каждый год, срок ИИС, инструменты инвестирования и посмотрите, прибыль с каким вычетом будет выше. Подать заявку на ИИС можно на этой же странице.