Какими налогами облагаются большие доходы в 2025 году

Содержание

НДФЛ: определение Трудовой доход Налоговый «кэшбэк» для семей с детьми Продажа имущества Банковские вклады, дивиденды и акции

1 января 2025 года вступил в силу федеральный закон об изменении налоговой системы. Он установил пятиступенчатую динамическую шкалу налога на доход физических лиц (НДФЛ). Принцип прост: чем больше заработок, тем выше взносы. Минимальная ставка осталась на прежнем уровне — 13%, максимальная возросла до 22%.

НДФЛ: определение

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это обязательный платеж, который граждане уплачивают с полученных доходов. НДФЛ начисляется на различные виды заработка. Самый распространенный — налог на трудовые доходы. Это те самые 13%, которые ежемесячно удерживаются из зарплаты в пользу государства.

Также подоходный налог распространяется на прибыль по вкладам, дивиденды, реализацию имущества, ценных бумаг, продажу доли в бизнесе и даже на денежные призы, выигранные в лотерею.

Трудовой доход

Прогрессивная шкала налогообложения — явление не новое. С 2021 года россияне, которые зарабатывали более 5 млн ₽ в год, платили не 13%, а 15% налог на трудовой доход — правда, только с суммы превышения. С 2025 года порог для повышенной ставки НДФЛ снижен, а количество ступеней и максимальная ставка увеличены.

По оценкам Минфина, изменения затрагивают лишь 3,2% россиян, или около 2 млн работоспособного населения — именно столько человек, по подсчетам ведомства, получает более 2,4 млн ₽ в год. Для всех остальных размер НДФЛ не изменится.

Система налоговых ставок для высокодоходных групп распределяется следующим образом:

15% — если годовой доход составляет от 2,4 до 5 млн ₽, что эквивалентно 200 000–416 000 ₽ в месяц

18% — для доходов в диапазоне от 5 до 20 млн ₽ в год, или от 416 000 до 1,67 млн ₽ в месяц

20% — при годовом доходе от 20 до 50 млн ₽, что соответствует 1,67–4,17 млн ₽ в месяц

22% — если годовой доход превышает 50 млн ₽, а ежемесячный — 4,17 млн ₽ и более

Важно, что повышенная налоговая ставка применяется не на всю сумму. Допустим, если вы зарабатываете 450 000 ₽ в месяц, то налог будет рассчитан следующим образом: 13% на 200 000 ₽, 15% на 216 000 ₽ и 18% на оставшиеся 34 000 ₽.

Совершать ежедневные платежи и оплачивать налоги удобнее, если оформить премиальную карту Газпромбанка, с которой можно получать выгоду от 500 000 ₽ в год. Вас ждут бесплатный фитнес, доступ в бизнес-залы, а также высокий кэшбэк на покупки. Хотите больше привилегий? Тогда оформите карту прямо по ссылке.

Налоговый «кэшбэк» для семей с детьми

Новая система налогообложения дает послабления семьям с двумя и более детьми. Для получения льготы средний доход на одного члена семьи должен быть ниже 1,5 прожиточного минимума в регионе проживания.

При соблюдении этого условия семья сможет вернуть 7% из положенных 13% НДФЛ. Работодатель по-прежнему будет удерживать налог в полном объеме. Чтобы получить компенсацию, потребуется подать заявление на возврат части уплаченного налога.

Продажа имущества

Для подоходного налога в случае продажи недвижимости установлены две ставки: 13% — если прибыль составила менее 2,4 млн ₽, и 15% — если она превысила этот порог. Прибыль рассчитывается как разница между доходом от реализации объекта и затратами на его покупку. Например, вы купили квартиру за 6 млн ₽, а спустя несколько лет продали за 10 млн ₽. Тогда прибыль, с которой рассчитывается НДФЛ, составит 4 млн ₽.

Налог не взимается, если соблюден минимальный срок владения: 3 года — для единственного жилья, унаследованной или полученной в дар недвижимости, а также в некоторых других случаях, и 5 лет — для остальных условий.

Банковские вклады, дивиденды и акции

Прибыль по банковским вкладам, дивиденды, операции с ценными бумагами, продажа долей в бизнесе — еще одна группа доходов, для которой действует двухступенчатая динамическая шкала НДФЛ.

Ставка налога зависит от годового заработка гражданина, включающего зарплату, прибыль по всем депозитам, дивиденды и другие источники. Если размер дохода составляет менее 2,4 млн ₽ в год, то применяется ставка 13%; если превышает этот порог — то применяется уже ставка 15%.

В случае с процентами по банковским вкладам налог уплачивается только с суммы, превышающей необлагаемый лимит. А если он не превышен (на 2024 год это 210 000 ₽), то платить вообще ничего не нужно.

Например, если проценты по депозитам за 2024 год составили 100 000 ₽, то налог вам не начислят. А если 250 000 ₽, а ваш годовой доход при этом превысил 2,4 млн ₽, то вам придется уплатить 15% от 40 000 ₽ (250 000–210 000 ₽).

Источники:

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/

https://www.interfax.ru/business/962778

https://www.rbc.ru/quote/news/article/5fd249769a7947daa9b971c6#p2

https://www.nalog.gov.ru/rn49/news/activities_fts/15517714/

https://www.nalog.gov.ru/rn91/news/tax_doc_news/14325477/