Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Владельцы домов, квартир и дач по закону должны платить налог на имущество. Не имеет значения, кто проживает в жилье. Платит тот, на кого помещение зарегистрировано в ЕГРН. Налог на имущество рассчитывается ежегодно фискальными органами и начисляется за недвижимость, которая была в собственности в предыдущем году. В этой статье рассмотрим алгоритм расчета и уплаты налога, процедуру получения налоговых льгот, а также расскажем об изменениях в 2024 году.

Налог на недвижимость: детали и нюансы

Налог на имущество рассчитывается фискальными органами во второй половине года: производится начисление налога за дома, квартиры, дачи, которые числились в собственности в предыдущем году. Налоговики составляют уведомление — в нем прописывается размер обременения и причина, по которой необходимо произвести оплату, — и направляют документ налогоплательщику.

Налог на собственность — это платеж, который необходимо вносить в бюджет государства за право владения недвижимостью. С ростом числа недвижимых объектов, оформленных в собственность, увеличивается объем налоговых обязательств.

Если вы опытный налогоплательщик, у вас наверняка создан личный кабинет на официальном сайте ФНС. Это значит, что бумажные уведомления об уплате налогов больше не будут приходить вам по почте. Все — только в режиме онлайн.

Если вы хотите получать физическую «весточку» от налоговой, нужно составить и отправить налоговикам соответствующее заявление. Также в личном кабинете можно выбрать вариант получения уведомлений на бумаге по почте, либо отказаться от этой услуги.

Если вы владелец квартиры, то являетесь налогоплательщиком. Но квартира — не единственная недвижимость, которая подлежит налогообложению. К ней также относятся дома, автогаражи, комнаты (к примеру, в коммуналке). Все типы облагаемых налогом строений и помещений описаны в статье 130 ГК РФ.

Разбираемся в налоговых ставках

Чтобы определить размер налога, применяют так называемые налоговые ставки. Они представляют собой процент от налоговой базы. Налоговая база — это и есть кадастровая стоимость жилья. Ее рассчитывают и прописывают региональные чиновники. Не обязательно вникать в эти тонкости самостоятельно: вся нужная информация и размер налога придут вам в уведомлении. Достаточно лишь внимательно изучить этот документ перед тем, как оплачивать.

Налоговый кодекс устанавливает базовые ставки налогообложения, привязанные к типу недвижимости и ее цене. Например, для жилых квартир, домов, комнат и автогаражей он составит 0,1% от стоимости, для иных типов объектов — 0,5%, для коммерческих помещений (офисы, магазины и т.д.) и элитной недвижимости стоимостью выше 300 млн ₽ — целых 2%. Уточнить актуальные размеры налоговых ставок в вашем регионе лучше всего на официальном сайте налоговой.

Чтобы определить размер налога на собственность, нужно умножить кадастровую стоимость на принятую в регионе налоговую ставку. В теории кадастровая стоимость примерно равна рыночной, однако на деле они редко совпадают. Оценку кадастровой стоимости жилья и иных помещений проводят сотрудники Росреестра.

Вычеты при уплате налога на собственность физлиц

При расчете размера налога на имущество учитываются налоговые вычеты. Налоговый вычет представляет собой площадь, которая не облагается налогом. Налоговый вычет зависит от объекта недвижимости:

• Для дома — 50 м²
• Для квартиры или части дома — 20 м²
• Для комнаты или части квартиры — 10 м²

Например, владелец загородного дома площадью 100 м² заплатит налог только за 50 м² вместо 100 м². Если площадь дома 50 м² и меньше, налог на имущество вообще не начислят. А если налогоплательщик приобрел квартиру площадью 70 м², заплатить придется за 50 м².

Право на налоговый вычет есть у любого владельца жилья по каждому отдельному объекту в собственности. Фискальный орган использует этот вычет автоматически. А многодетным собственникам жилья положен еще и дополнительный вычет.

Расчет налога на имущество на основании кадастровой стоимости

Для того чтобы оплатить налог на имущество, не требуется проводить самостоятельные расчеты. Это автоматически сделают за вас налоговики. В уведомлении они пропишут итоговую сумму налога за прошлый год. При расчете налога на имущество применяют такой алгоритм: кадастровая стоимость помещения уменьшается на размер вычета, а затем полученное число умножают на налоговую ставку. Также учитывается срок, в течение которого вы владеете объектом: если менее года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если недвижимость принадлежит дольщикам, то размер налога делится между ними — в соответствии с размером каждой доли.

Формулу расчета налога на имущество возможно представить следующим образом:

Н = Б × С × КПВ × Д, где: Н — размер налога на имущество, Б — налоговая база или кадастровая стоимость объекта без вычета, С — ставка налога на имущество в выбранном регионе для конкретного типа недвижимости, КПВ — коэффициент срока, в течение которого недвижимость находится в собственности, Д — объем доли в помещении, на объекте. Для определения коэффициента периода владения (КПВ) нужно период, в течение которого объект находится в собственности в месяцах, разделить на 12. Также стоит учитывать особенности учета времени при регистрации собственности. В личном кабинете на сайте налоговой также можно ознакомиться с алгоритмом расчета налога.

Льготы для физлиц

Отдельные социально незащищенные категории россиян вправе рассчитывать на налоговые послабления. Важное уточнение: они действуют только на помещения, которые не используются в коммерческих целях, например, на личные квартиры, дома, автогаражи и т.д. Каждая категория имущества может быть охвачена льготой единоразово.

Льготы могут предоставляться на разные типы объектов, их размер и условия получения отличаются в разных регионах. Чаще всего льготы положены людям пенсионного возраста, с ограниченными возможностями здоровья, родителям трех и более детей и другим социально уязвимым категориям. Для получения льготы налогоплательщику необходимо соответствовать определенным критериям, указанным в законодательстве, и подать заявление в надзорный орган.

Основания предоставления налоговых льгот

Данные основания определены российским законодательством. Все перечисленные категории граждан имеют право на льготы по налогу на имущество:

1. Лица, награжденные званием Героя Советского Союза или Российской Федерации, полностью освобождаются от налога на один объект каждого вида.
2. Лица с инвалидностью 1 и 2 группы также освобождены от налога на один объект каждого вида.
3. Ветераны ВОВ имеют полное право не платить налог на имущество.
4. Лица, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС, также могут рассчитывать на послабления.
5. Люди пенсионного возраста могут быть освобождены от налога на один объект каждого вида.

Льготы могут меняться в зависимости от региона и установленных законодательством условий. Чтобы получить льготу, нужно предоставить необходимые документы в надзорные органы.

Заявление на льготы нужно составить и отправить в налоговую. Вы можете сделать это без визита в отделение инспекции — через личный кабинет налогоплательщика, через МФЦ или же очно — в отделении. Подается заявление единоразово в любое удобное время. Даже если налог уже рассчитан и выплачен, после подачи заявления надзорный орган пересчитает налог задним числом с учетом льготы. Однако рекомендуется подать заявление до 1 апреля следующего года, чтобы быть уверенным, что льгота будет учтена при расчете налога за текущий год. Соблюдение этого простого алгоритма и сроков позволит вам получить налоговые льготы и снизить размер нагрузки.

«Детский» налог

Детей тоже могут обязать уплачивать налог на имущество, если они владельцы жилого помещения или строения, либо доли в нем. Налог за них должен будет уплатить родитель или опекун.

Однако существуют определенные льготы для отдельных категорий детей. Так, на уровне страны не обязаны платить налог на имущество несовершеннолетние с ограниченными возможностями здоровья. Это предусмотрено в законодательстве и направлено на обеспечение социальной защиты этой категории граждан.

Некоторые муниципальные власти могут также устанавливать дополнительные льготы для детей-сирот или для выходцев из многодетных семей. Это может быть полное освобождение от налога на имущество или установление сниженных тарифов налога.

Налог на имущество физлиц: правила оплаты и нововведения 2024 года

Налог на имущество физлиц необходимо платить каждый год не позднее 1 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Объектами налогообложения могут выступать жилые дома, квартиры, комнаты, автогаражи, машиноместа, недострои и другие помещения, прописанные в налоговом законодательстве.

В этом году произошли изменения: теперь владельцы квартир в долгостроях и недостроенных домах, которым присвоены компенсации от региональных властей в случае банкротства застройщиков, освобождены от налога на доход физлиц (НДФЛ).

С середины 2023 года отменен налог для семей с детьми при продаже земли. Ранее эту льготу могли получить только при продаже жилья, теперь она действует и для участков, на которых построены жилые дома и хозпостройки. Эта мера не привязана к сроку владения, если средства, полученные от продажи, направлены на оптимизацию условий проживания. Эти изменения в законодательстве призваны поддержать определенные категории налогоплательщиков.