Кто и за какое имущество должен платить налог на роскошь

«Налог на роскошь» — это неформальное название налогов на дорогостоящие автомобили, недвижимость, земельные участки. Если стоимость, к примеру, загородного дома превышает определенный порог, стандартная налоговая ставка либо умножается на повышающий коэффициент, либо вырастает на фиксированное значение — это зависит от типа имущества. Рассказываем, исходя из чего формируются повышенные налоги, кто и в каких случаях должен их уплачивать.

Что входит в понятие «налоги на роскошь»

Официально зафиксированного налога на роскошь в России пока нет. Под такими налогами сейчас негласно подразумевают налоги выше стандартных, их взимают с владельцев дорогостоящего имущества: авто, квартир, домов, земельных участков и т.д.

Налог на премиальные автомобили, превышающий стандартную ставку, был введен еще в 2014 году. Повышенные налоги на дорогие дома, квартиры и земельные участки вступят в силу с 2025 года. В июле соответствующий закон подписал президент Владимир Путин.

Эксперты сходятся во мнении, что повышение в первую очередь повлияет на юридических лиц, в частности, владельцев дорогой коммерческой недвижимости и застройщиков, которые скупают земельные участки и платят на них сейчас льготный налог. Также повышенный налог на землю будут платить владельцы дорогих дачных участков.

Налоги по повышенным ставкам или увеличенные с помощью коэффициентов платят и обычные граждане, и юридические лица. Региональные власти вправе устанавливать свои ставки и коэффициенты для дорогостоящего имущества, но не выше тех, что указаны в федеральном законодательстве.

Новый законопроект о введении налога на предметы роскоши

На рассмотрении в Госдуме также находится законопроект, по которому в Налоговом кодексе должен появиться отдельный налог на предметы роскоши. Его должны будут платить физические и юридические лица, в чьей собственности есть складское помещение, дом и другая недвижимость стоимостью больше 1 млрд ₽, автомобиль от 20 млн ₽, а также воздушные или водные суда от 50 млн ₽. Например, катер, яхта, самолет, вертолет.

Это именно отдельный налог на роскошь, который по задумке авторов законопроекта должен взиматься сверх транспортного или имущественного налога, о которых мы расскажем ниже.

В каких случаях платят повышенные налоги на авто, недвижимость

Транспортный налог. Его платят собственники премиальных авто, попадающих под следующие условия:

1. Легковое авто возрастом не старше 10 лет и со средней стоимостью от 10 млн до 15 млн ₽.
2. Легковое авто не старше 20 лет и стоимостью от 15 млн ₽.

Конкретный список моделей с более подробными характеристиками и требованиями к сроку эксплуатации опубликован на сайте Минпромторга. Он ежегодно обновляется. В 2024 году в нем содержится более 500 моделей.

Средняя стоимость моделей определяется Минпромторгом на основании информации от производителей, дилерских центров, площадок для продажи авто и других источников. Принимается во внимание стоимость новых автомобилей. За какую сумму владелец купил свой автомобиль — неважно.

Налог на недвижимость и землю. Главное условие для начисления повышенных налогов в этом случае — дом, квартира, дача, коммерческая недвижимость (офисная, торговая, жилая) или земельный участок стоят более 300 млн ₽ по кадастру.

Порядок и сроки уплаты налога

Повышенный транспортный налог. Чтобы его рассчитать, нужно сначала посчитать размер стандартной транспортной пошлины для автомобиля — он выводится индивидуально по формуле с несколькими переменными вроде объема двигателя. Потом получившееся значение умножают на повышающий коэффициент — он равен 3.

Заплатить транспортный налог за 2023 год нужно до 1 декабря 2024 года. За 2024 год — до 1 декабря 2025 года. Физическим лицам самостоятельно ничего высчитывать не нужно — Налоговая служба пришлет уведомление с суммой налога за пару месяцев до срока уплаты. Нужно будет только вовремя его оплатить, чтобы не получить пени и штрафы.

Юрлица самостоятельно следят за сроками уплаты транспортного налога. Они имеют право выплачивать его частями в течение года, а не единовременно, как физлица.

Повышенный налог на недвижимость и землю. С 1 января 2025 года, если стоимость квартиры, дома, коммерческого помещения и пр. составляет больше 300 млн ₽, налоговая ставка будет не стандартные 2%, а 2,5%. По некоторым типам земельных участков — например, тем, что используются под собственное строительство, заняты под дачный участок или используются для коммерческих целей, — вместо сниженной ставки 0,3% будет взиматься стандартная — 1,5%.

Сроки уплаты те же, что и в случае с транспортным налогом — налог за предыдущий год уплачивается до 1 декабря текущего года. Физлицам ФНС рассчитывает его самостоятельно и присылает уведомление. Юридические лица следят за сроками уплаты сами.

Источники:

https://www.garant.ru/news/1738439/

https://realty.ria.ru/20240712/zakon-1959301057.html