НДФЛ в 2025 году: что изменится

Содержание

Зарплата Выигрыш Продажа имущества Прибыль от вкладов Сдача имущества в аренду

Физические лица платят несколько видов налогов. Один из основных — НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Его взимают не только с зарплаты, но и с других типов дохода. Например, с продажи квартиры, земельного участка и другого недвижимого имущества, с выигрышей в лотереях, конкурсах, розыгрышах. Рассказываем, какие ставки действуют на разного рода доходы, в каких случаях нужно подавать декларацию, когда нужно оплачивать НДФЛ и какие изменения ставок вступят в силу в 2025 году.

Зарплата

Каждый официально трудоустроенный сотрудник платит налог с заработанных денег. Точнее, уплату производит сам работодатель и делает это ежемесячно.

Ставка. Стандартная ставка — 13%, если за год доход не превышает 5 млн рублей. Если превышает — 15%.

С 1 января 2025 года будет введена новая прогрессивная шкала НДФЛ — чем выше доход, тем выше налог.

до 2,4 млн рублей — 13%
от 2,4 млн до 5 млн рублей в год — 15%
от 5 млн до 20 млн рублей — 18%
от 20 млн до 50 млн рублей — 20%
от 50 млн рублей — 22%

Важно: повышенный налог будет взиматься только с разницы между доходом и нижним порогом (это 2,4 млн рублей, 5 млн рублей, 20 млн рублей и 50 млн рублей). Например, если за год налогоплательщик заработал 15 млн рублей, он заплатит налог по трем ставкам: на сумму 2,4 млн рублей — 13%, на сумму от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей — 15%, и на оставшуюся сумму — 18%.

Сроки. Налог ежемесячно уплачивает работодатель.

Выигрыш

Победители лотерей, конкурсов, розыгрышей и других подобных мероприятий платят НДФЛ, неважно — деньги это или суперприз автомобиль. Но только если сумма выигрыша или стоимость неденежного приза — более 4000 рублей.

Ставка. Если выигранная сумма или стоимость приза составляет от 4000 рублей до 5 млн рублей — 13%, если больше 5 млн рублей — 15%. С 1 января 2025 года для этого типа доходов будет работать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ как для зарплат — от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода.

Срок. Выигрыш декларируется по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, а налог уплачивается не позднее 15 июля.

Продажа имущества

Деньги, вырученные от продажи квартиры, комнаты в общежитии, участка или дома в деревне, доставшегося от бабушки, гаража, автомобиля и другого имущества, облагаются налогом. Когда продают жилье, налог не платят, если оно находится в собственности больше трех, а в некоторых случаях — более пяти лет. Также от уплаты налога освобождают в нескольких других частных случаях: например, если квартира продана за меньшую сумму, чем куплена.

При продаже автомобиля налог можно не платить в трех случаях: если авто в собственности от трех лет, стоит меньше 250 000 или продано за ту же сумму, что и куплено.

Если квартиру, участок или машину подарили, и даритель при этом не является родственником новому собственнику, новоиспеченный владелец должен уплатить налог.

Ставка. При продаже недвижимости налог взимается не со всей суммы сделки, а именно с прибыли. Например, если квартира куплена за 20 млн рублей, а продается за 30 млн рублей, налог будет взиматься с разницы между этими суммами — с 10 млн рублей. При продаже авто налог взимается со всей суммы сделки.

Стандартная ставка для недвижимости — 13%. При продаже авто ставка 13% действует, если сумма дохода не превышает 5 млн рублей, и 15%, если превышает.

С 1 января 2025 года будет действовать прогрессивная шкала на доход от продажи имущества, будь то квартира или автомобиль.

Доход от сделки меньше 2,4 млн рублей — 13%.
Доход от сделки больше 2,4 млн рублей — нужно будет дополнительно к стандартной ставке заплатить 15% с суммы превышения лимита.

Например, прибыль с продажи квартиры составила 10 млн рублей.

2,4 млн х 13% = 312 000 ₽

10 млн — 2,4 млн = 7,6 млн. На эту сумму начислится налог 15%, то есть 1 140 000 рублей.

Итого владелец заплатит 312 000 рублей налога по стандартной ставке плюс 1 140 000 рублей за превышение лимита.

Если за год владелец продал несколько объектов имущества, налог будет считаться на общую сумму прибыли.

Сроки. Доход от продажи имущества нужно декларировать, равно как и полученное в подарок не от родственников жилье или автомобиль. Декларацию подают не позднее 30 апреля следующего года по форме 3-НДФЛ, а налог уплачивают до 15 июля. Например, если загородный дом продали в 2024 году, декларация должна быть подана в Налоговую службу до 30 апреля 2025 года, а налог уплачен до 15 июля

Прибыль от вкладов

Налогом облагается прибыль со вклада или нескольких вкладов. Причем, только в том случае, если она превышает определенный лимит, который рассчитывается путем перемножения 1 000 000 рублей на максимальную ключевую ставку в текущем году. Например, на момент написания статьи это 21%. Значит необлагаемый налогом лимит равен 210 000 рублей.

Налоговая база в данном случае — совокупные доходы от всех вкладов, даже если они размещены в разных банках. Важная деталь — налогом облагается не вся прибыль, а разница между ней и необлагаемой налогом суммой.

Ставка. Ставка осталась двухступенчатой, изменились только лимиты. При общем годовом доходе до 2,4 млн рублей — 13%, при доходе выше 2,4 млн рублей — 15%. При этом с 2025 года при расчете налога со вкладов в общегодовой доход не будет включаться зарплата.

Срок. Налог на прибыль за 2023 год нужно заплатить до 1 декабря 2024 года. Декларацию подавать не нужно.

Оплатить налоги без комиссии можно с помощью Gazprom Pay в личном кабинете налогоплательщика ФНС. Сервис работает с картами любых банков, данные надежно защищены, а при оплате дебетовой картой Газпромбанка можно получить кэшбэк 35% по акции «Кэшбэк на всё самое важное».

Сдача имущества в аренду

Сдаете квартиру, дом, дачу? Это гарантированный доход, который тоже облагается налогом. Однако многие арендодатели до сих пор сдают жилье «в серую», чтобы не отдавать государству часть вырученных средств, что безусловно является нарушением и грозит штрафами.

Чтобы снизить сумму налоговых отчислений и выйти из тени, можно сдавать квартиру, оформив самозанятость. В этом случае нужно будет платить не НДФЛ, а НПД (налог на профессиональную деятельность). Если самозанятость оформляется впервые, налогоплательщику доступен налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Налог нужно платить и со сдачи в аренду автомобиля.

Ставка. Стандартная ставка НДФЛ — 13%, если доход не превышает 5 млн рублей. Если превышает — 15%.

При оформлении самозанятости НПД составит 4% или 6%.

Срок. Доход от сдачи в аренду нужно декларировать по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года, а уплачивать налог нужно до 15 июля.

Источники:

https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/pay_taxes/privat_auto/auto_sell/

https://journal.tinkoff.ru/news/deposit-tax-changes-2024/

https://www.gosuslugi.ru/help/faq/sale_car/1000324

https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/pay_taxes/income/win_lotto/

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/#t5