Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке

Если вы купили недвижимость в ипотеку, у вас есть возможность вернуть уплаченные проценты. Рассказываем, кто имеет право получить налоговый вычет по ипотеке в 2025 году, сколько средств можно получить, какие условия необходимо соблюсти и какие документы для этого нужны.

Что такое налоговый вычет за проценты по ипотеке

При приобретении недвижимости — квартиры, дома, дачи, земельного участка — или строительстве и отделке жилья можно вернуть часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ). Для этого предусмотрен имущественный налоговый вычет, который распространяется как на стоимость самой недвижимости (основной вычет), так и на проценты по ипотечному кредиту. Чтобы получить налоговый вычет, необходимо быть официальным налогоплательщиком и иметь оформленное право собственности на объект. Таким образом, льготой могут воспользоваться только физические лица, которые платят НДФЛ и используют недвижимость для личных нужд.

НДФЛ облагаются следующие виды доходов:

• Зарплата и другие доходы от трудовой деятельности
• Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока
• Доходы от сдачи недвижимости в аренду
• Проценты по вкладам, превышающие необлагаемый минимум
• Дивиденды российских компаний (для резидентов)
• Доходы от предпринимательской деятельности (в отдельных случаях)

Есть ключевое условие: ипотечные средства должны быть потрачены исключительно на жилье или земельный участок под застройку. Если кредит оформлен на покупку апартаментов, возврат НДФЛ по процентам не предусмотрен, поскольку такой вид недвижимости не относится к жилому фонду. В случае приобретения земельного участка вычет предоставят только после завершения строительства дома.

При оформлении кредита на жилье важно учитывать его вид: налоговый вычет возможен только по ипотеке. Если недвижимость приобретена за счет потребительского кредита, получить возврат по процентам не удастся.

Размер налогового вычета

Важно не путать налоговый вычет за покупку недвижимости и вычет по ипотечным процентам. Первый из них (основной имущественный вычет) — это возврат части НДФЛ с суммы, потраченной на покупку квартиры, дома или земельного участка. Максимальная сумма, с которой можно вернуть вычет — 2 млн ₽. Таким образом, вы имеете право получить до 260 тысяч ₽, то есть 13% от 2 млн ₽.

Налоговый вычет по ипотечным процентам — это возврат части НДФЛ с уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Максимальная сумма — 3 млн ₽, то есть можно вернуть до 390 000 рублей — 13% от 3 млн ₽.

В 2025 году предельная сумма для возврата НДФЛ по ипотечным процентам осталась прежней, но из-за введения новой пятиступенчатой шкалы налогообложения (13%, 15%, 18%, 20%, 22%) максимальный размер возврата увеличился.

Согласно данным ФНС, теперь можно вернуть:

• до 390 тысяч ₽ при ставке 13%
• до 450 тысяч ₽ при ставке 15%
• до 540 тысяч ₽ при ставке 18%
• до 600 тысяч ₽ при ставке 20%
• до 660 тысяч ₽ при ставке 22%

Таким образом, чем выше налоговая ставка, тем больше сумма возврата.

При этом собственник жилья сам определяет, в каком порядке оформлять вычеты. Законодательство не запрещает получать обе выплаты одновременно.

Основной вычет можно использовать только один раз в жизни. Вычет по процентам по ипотеке можно получить отдельно и только по одному объекту, даже если основной вычет вы уже использовали ранее. Итоговая сумма возврата зависит от стоимости приобретенного объекта и от величины НДФЛ, фактически уплаченного налогоплательщиком.

Для удобства расчетов можно воспользоваться онлайн-сервисами, доступными на банковских сайтах. Также можно обратиться в офис банка, где сотрудники помогут рассчитать сумму налогового возврата при приобретении жилья по ипотеке.

При желании расчет можно выполнить самостоятельно. Например, если по ипотеке было выплачено 2,8 млн ₽ процентов и ваша ставка НДФЛ 13%, то вся сумма учитывается в вычете: 2,8 млн × 13% = 364 тысячи ₽. В случае превышения лимита, например при уплате 3,5 млн ₽ процентов, вычет рассчитывается только с установленного предела: 3 млн × 13% = 390 тысяч ₽.

Правила распространяются на ипотечные договоры, оформленные после 1 января 2014 года. Для кредитов, взятых ранее, ограничений по сумме нет — вычет предоставляется в размере от 13% до 22% от всех фактически уплаченных процентов. Например, если проценты по ипотеке, оформленной до 2014 года, составили 4 млн ₽, а ваша ставка НДФЛ 13%, то возврат будет 520 тысяч ₽.

Кто имеет право на налоговый вычет

Каждый гражданин России, который официально трудоустроен и регулярно платит подоходный налог, имеет право на налоговый вычет. Однако если человек уклоняется от уплаты НДФЛ, воспользоваться этой льготой он не сможет. Еще одно важное условие — необходимо проживать в России не менее 183 дней в течение календарного года. Если человек не является резидентом, право на налоговый вычет за квартиру по ипотеке ему недоступно.

Существуют также категории людей, которые не могут воспользоваться этой льготой. В их число входят пенсионеры, не имеющие официального дохода, студенты, получающие только стипендию, самозанятые, работающие без трудового договора, а также индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы. Кроме того, оформить вычет не смогут лица, потерявшие работу более трех лет назад.

Налоговый вычет позволяет снизить налогооблагаемую базу на сумму фактически выплаченных процентов по ипотеке. Его можно получить не только по банковским кредитным договорам, но и по целевым займам, оформленным в рамках специальных государственных программ. Кроме того, вычет доступен для заемщиков, которые перекредитовали ипотеку, оформив новый кредит для рефинансирования старого. Главное условие — в договоре рефинансирования должно быть четко указано, что заемные средства направлены на выплату ранее взятого ипотечного кредита, используемого для покупки жилья.

Чтобы подать заявление на налоговый вычет, необходимо выполнить несколько условий:

• Приобретенная недвижимость (дом, квартира, комната или доля в них) должна располагаться на территории России
• Кредитные средства должны использоваться исключительно на покупку жилой недвижимости. Недвижимость не может применяться в коммерческих целях, а вычет предоставляется только на ту часть расходов, которая не была оплачена за счет государственных субсидий, например, материнского капитала
• Налоговый вычет нельзя оформить на военную ипотеку, покупку апартаментов, а также в случаях, когда жилье приобретено у близкого родственника
• Если лимит на возврат процентов уже исчерпан при покупке другой недвижимости, повторно получить вычет не получится
• Льгота не распространяется на то жилье, которое работодатель приобрел для своего сотрудника

Как получить налоговый вычет

Для получения процентного вычета по ипотеке требуется оформление декларации 3-НДФЛ. Подать документы для налогового вычета по ипотеке можно либо в Федеральную налоговую службу (ФНС), либо через работодателя. В последнем случае процедура займет около месяца — за это время налоговая проверит документы и даст ответ. После получения уведомления работодатель перестает удерживать НДФЛ из заработной платы сотрудника до полного исчерпания суммы компенсации.

Если же подавать заявление через налоговую инспекцию, нужно ждать окончания года, в котором была приобретена недвижимость.

Для оформления вычета по ипотечным процентам понадобятся следующие документы:

• Копия паспорта
• Справка 3-НДФЛ за тот год, за который требуется вычет
• Договор купли-продажи квартиры или договор участия в долевом строительстве
• Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности
• Копия кредитного договора
• Справка из банка о фактически уплаченных процентах
• Заявление на возврат налога

Для получения налогового вычета по ипотеке нужно собрать множество документов для налоговой. Помощь в оформлении окажет сервис «Налоговый вычет» от Газпромбанка. Он поможет отследить изменения в налоговом законодательстве, сформировать полный комплект документов, проконтролировать налоговую инспекцию при проведении квартальной проверки, а также передать их в ФНС.

За каждый календарный год оформляется отдельная налоговая декларация. Выберите сразу удобный способ получения средств: через налоговый орган или работодателя. В случае оформления через место работы декларация 3-НДФЛ не требуется. Если же возврат осуществляется через ФНС, необходимо заполнить и подать этот документ. Бланк 3-НДФЛ можно найти на официальном сайте налоговой службы или взять в отделении ФНС.

Сроки и ограничения

Ограничений по срокам получения налогового вычета не предусмотрено. Документы можно подать сразу или через несколько лет. Главное, сохранить все бумаги.

Право на вычет возникает сразу, но сроки его фактического получения зависят от способа оформления. Если через работодателя, то на рассмотрение уйдет примерно 30 дней. В случае подачи через ФНС процедура займет больше времени. После подачи документов и декларации весь пакет проверяют. Это может занять около трех месяцев. Еще месяц дается на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Поэтому деньги с процентов возвратятся не сразу после подачи, а в течение указанного периода, т.е. в общей сумме это составит около четырех месяцев.

Если недвижимость приобретена в браке, то право на вычет имеют оба супруга. Вместе они могут получить от 780 до 1 млн 320 тысяч ₽ в зависимости от ставки. Для этого нужно подать в налоговую заявление на распределение процентов по ипотеке между супругами для налогового вычета.

Правом на налоговые вычеты с процентов по ипотеке не могут воспользоваться, если:

• Ипотека выплачивается не от имени заявителя
• Купленная недвижимость находится за пределами РФ
• Жилье приобретено у близких родственников, т.е. у «взаимосвязанных лиц». С точки зрения закона они относятся к заинтересованным
• Недвижимость приобретена при помощи субсидий (льгот) без собственных вложений

Подведем итоги

За выплату процентов по ипотеке налогоплательщик имеет право вернуть налоговый вычет. Правом вычета обладают физлица, которые работают официально либо платят НДФЛ самостоятельно. Вычет недоступен самозанятым и ИП, которые находятся на специальных налоговых режимах.

Правом на налоговый вычет за проценты по ипотеке можно воспользоваться однажды и вернуть проценты за один объект недвижимости. Сумма налогового вычета — от 390 до 660 тысяч ₽ в зависимости от ставки НДФЛ. Если сумма налогов меньше суммы налогового вычета, то он переносится на следующий год — и так, пока весь вычет не будет «исчерпан».

Право на налоговый вычет возникает после получения права собственности на жилье. Но сумма процентов, выплаченных до этого момента, все равно учитывается для вычета. Оформить вычет можно самостоятельно в личном кабинете ФНС или через работодателя.

Источники:

https://blog.domclick.ru/ipoteka/post/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-na-procenty-po-ipoteke

https://realty.yandex.ru/journal/post/nalogovyy-vychet-po-procentam-po-ipoteke-kak-poluchit-vozvrat-13/

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pi/

https://realty.rbc.ru/news/609d107d9a79477cb44a4715

https://www.nalog.gov.ru/rn02/news/activities_fts/15137417/#:~:text=